Planes de Pensiones y PPA

Los planes de pensiones son un producto de ahorro, que proporciona excepcionales ventajas fiscales. Su principal objetivo es la constitución de un capital o renta que permitan complementar la pensión de jubilación.

En la actualidad, el plan de pensiones o de previsión es el único producto de ahorro que permite obtener el máximo ahorro fiscal en la declaración de la renta.

• -Fiscalidad de las aportaciones: son desgravables en la base imponible general del IRPF.
• -No obligatoriedad de realizar aportaciones: en cualquier momento se puede dejar de realizar aportaciones o bien dejar -las en suspenso.
• -Seguimiento y transparencia de las inversiones por parte de los y de las partícipes.
• -Aportaciones flexibles en importe y en formato, ya que se pueden realizar en cargo domiciliado mediante transferencia bancaria, en talón o en efectivo.
• -Liquidez, en determinados supuestos como paro de larga duración, enfermedad grave o en caso de antigüedad superior a diez años.

Aportaciones periódicas: en cualquier momento el partícipe de un plan de pensiones o de previsión puede comprometerse a realizar aportaciones con una periodicidad previamente establecida (mensual, trimestral, etc…).

Aportaciones extraordinarias: en cualquier momento se pueden realizar aportaciones por la cuantía que desee el partícipe, siempre que se respeten los límites legales que se establecen por cada ejercicio.

Es el reconocimiento de un derecho económico a favor de las personas beneficiarias del plan de pensiones o de previsión como resultado de que se produzca una de las contingencias previstas en el plan.

Las prestaciones, sea cual sea la contingencia de la que deriven, tributan en su totalidad como rendimiento del trabajo en el IRPF y se les practica una retención a cuenta que dependerá de la situación personal del beneficiario y del importe percibido.

• -Jubilación del o la partícipe.
• -Incapacidad laboral total y permanente para la profesión habitual o absoluta y permanente para cualquier tipo de trabajo, o gran invalidez.
• -Dependencia severa o gran dependencia.
• -Muerte del o la partícipe.

• -Enfermedad grave.
• -Paro de larga duración.
• -A partir de 2025: aportaciones con antigüedad superior a 10 años.
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• -En forma de capital: se cobran todos los derechos consolidados acumulados en forma de capital único.
• -En forma de renta >: consiste en una renta cuyo importe y periodicidad las decide el o la clienta y que se abona hasta la finalización del saldo acumulado. También existe la posibilidad de cobrar una renta vitalicia.
• -En forma de capital y renta (modalidad mixta): se cobra una parte en forma de capital y otra parte en forma de renta financiera.
• -A libre disposición: ir percibiendo el dinero acumulado en el plan según lo vaya necesitando, sin tener que fijar ninguna fecha en concreto ni ninguna periodicidad.
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Una persona partícipe puede movilizar su plan, trasladando sus derechos consolidados (total o parcialmente) a otro plan u otros planes, a otro plan o planes de previsión asegurados ya otro plan o planes de previsión social empresarial.

Por otra parte, al movilizar un plan se conserva la antigüedad del mismo y de las aportaciones realizadas.

Una persona partícipe de un plan de pensiones se reduce en su base imponible general del IRPF las cantidades aportadas. Por tanto, y dado el carácter progresivo de la tarifa del IRPF, mientras está en activo deberá tributar por menos base liquidable a consecuencia de aportar a un plan de pensiones y/o de previsión.

Cuando se jubile, deberá tributar por las cantidades cobradas del plan. Como suele suceder en la gran mayoría de los casos, a partir de la jubilación sus rendimientos serán menores, ya que lo normal es que al dejar la vida activa profesional los ingresos disminuyan, y considerando que la base imponible será inferior a la del trabajador activo, la tributación será menor que cuando realizaba las aportaciones al plan.

Este hecho se llama “diferimiento del pago de impuestos”. Se obtienen ventajas fiscales inmediatas y en el futuro, cuando se reciba la prestación, deberá tributarse, pero en la gran mayoría de los casos esta tributación será a un tipo impositivo menor.